予算作成のポイント①

中小大の規模を問わず、

会社の経理に従事されている方々は、

次年度の予算策定に頭を悩まされている時期ではないでしょうか？

ここでは、私の経理経験を基に、

予算作成のポイントを紹介します。

大きくは下記の2点です。

①目標とする将来CF（キャッシュ・フロー）の見積もり

②将来CFの目標額から逆算して、次年度純利益の目標額を設定

このうち、①については、毎年の借入返済額、設備投資額を念頭に、

どのくらいの資金が必要になるかという見通しを、

5-10年程度の中長期スパンで立てることが大切です。

例えば、現在の借入残高が6億円あるとして、

毎年6千万円ずつ返済が必要だとします。

利息を考慮せずに元本部分のみで計算すると、

返済に要する期間は10年間となります。

また、老朽化に伴う機械の入れ替えや、

新しいソフトウエア等の導入に必要な資金が

今後10年間で6億円程度必要であるとします。

つまり、これらを合計すると、今後10年間で

事業継続に必要な資金は約12億円となります。

その資金を捻出するために、毎年どのくらいの利益を

目標として設定するかが、②の内容となります。

②についての、具体的な内容は次回述べさせていただきます。